A partir del 1 de enero de 2025, trece jurisdicciones dejan de estar catalogadas como "no cooperantes o de baja o nula imposición" frente a la normativa fiscal colombiana; es decir, paraísos fiscales.
La decisión responde al reconocimiento de su mayor cooperación en intercambio de información y alineamiento con los estándares internacionales en transparencia tributaria.
Este cambio abre nuevas posibilidades para empresas e inversionistas que buscan estructurar operaciones internacionales de manera segura y eficiente.
Los territorios que salieron del listado
Colombia ya no considerará como “paraísos fiscales” a los siguientes países y territorios:
- Antigua y Barbuda
- Brunei Darussalam
- Granada
- Hong Kong
- Islas Cook
- Dominica
- Mauricio
- Seychelles
- Líbano
- San Kitts & Nevis
- San Vicente y las Granadinas
- Santa Lucía
Cada uno de estos territorios presenta características distintas, pero todos lograron avanzar en acuerdos internacionales de cooperación fiscal y en mecanismos de intercambio de información que los acercan a las exigencias globales.
¿Por qué es importante para Colombia y sus contribuyentes?
Cuando una jurisdicción es catalogada como no cooperante, las operaciones con ella se consideran de alto riesgo fiscal.
Esto implica:
- Retenciones más altas.
- Limitaciones en la deducibilidad de costos y gastos.
- Obligaciones adicionales en materia de precios de transferencia.
Con la salida de estos trece territorios, los contribuyentes colombianos que tengan operaciones con ellos ya no estarán sujetos a esas condiciones estrictas.
Esto representa un alivio normativo y la posibilidad de diseñar estructuras tributarias más flexibles.
Casos emblemáticos
Entre las jurisdicciones eliminadas destacan dos que tienen gran peso en el comercio y las inversiones internacionales:
Hong Kong.
Puerta de entrada a Asia y uno de los centros financieros más dinámicos del mundo.
Su salida del listado favorece a empresas con operaciones de comercio exterior y a grupos multinacionales con presencia en la región.
Mauricio.
Históricamente utilizado como plataforma para inversiones en África y Asia.
Para fondos de inversión y estructuras de capital privado, esta exclusión facilita su utilización como jurisdicción segura.
¿Y las demás islas del Caribe?
Los países caribeños como Antigua y Barbuda, Granada, Dominica, San Kitts & Nevis, San Vicente y Santa Lucía, suelen ser vistos como jurisdicciones de planificación fiscal internacional por su baja imposición y flexibilidad corporativa.
Con su eliminación del listado, los inversionistas colombianos tendrán mayor libertad para estructurar sociedades o vehículos de inversión allí, siempre que se cumplan con las reglas de sustancia y transparencia exigidas por la DIAN.
¿Qué sigue para empresas y asesores tributarios?
La exclusión de estas jurisdicciones no significa que desaparezca la vigilancia. Más bien, representa un reconocimiento de cooperación, pero los contribuyentes deben seguir cumpliendo con:
- Reglas de precios de transferencia cuando corresponda.
- Reportes de información exógena.
- Sustancia económica en las operaciones.
En otras palabras:
Ya no son paraísos fiscales para Colombia, pero tampoco son un cheque en blanco.
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Conclusión
El nuevo mapa de jurisdicciones abre oportunidades para la planeación tributaria internacional, especialmente en sectores como comercio exterior, inversión extranjera y fondos de capital privado.
La salida de territorios clave como Hong Kong, Mauricio y varias islas del Caribe del listado de no cooperantes significa que Colombia reconoce su compromiso con la transparencia.
Para empresarios e inversionistas, es el momento de revisar estructuras internacionales y aprovechar este nuevo escenario sin perder de vista la normativa vigente.
Hasta la próxima entrega...
